Spese funebri e detraibilità fiscale: l’importo massimo da non superare per ottenere il rimborso

Quando si affronta un lutto, la priorità va all’organizzazione del rito e alla gestione pratica delle incombenze. Subito dopo, però, conviene valutare con precisione l’impatto fiscale: una parte delle spese funebri dà diritto a una detrazione dall’IRPEF. Per ottenerla, occorre non superare un tetto massimo per evento luttuoso e rispettare requisiti documentali e di pagamento. Di seguito una guida tecnica, aggiornata ai principi del Testo Unico delle imposte sui redditi e alle prassi dell’amministrazione fiscale.

Cos’è la detrazione per spese funebri e a chi spetta

La detrazione per spese funebri è una riduzione dell’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) pari al 19% dell’importo sostenuto entro un limite massimo stabilito dalla legge. La base giuridica è l’art. 15, comma 1, lettera d), del TUIR, che individua le spese funebri tra gli oneri detraibili.

La detrazione spetta a chi ha sostenuto effettivamente la spesa, indipendentemente dal grado di parentela con il defunto. Dal 2016 è stato infatti eliminato il vincolo di parentela per fruire del beneficio, rendendo più lineare l’accesso all’agevolazione in situazioni familiari complesse o non tradizionali.

Potrebbe interessarti anche

Quali sono le detrazioni per familiari a carico? Le condizioni che escludono molti contribuentiDetrazione per figli con disabilità: il beneficio aggiuntivo che spetta solo in certi casiCome richiedere il bonus trasporti pubblici senza errori: la guida passo passoErrore nella compilazione del modello 730: come si può rimediare senza sanzioni

La detrazione riduce l’imposta lorda dovuta. Se l’IRPEF risulta incapiente (pari a zero), il contribuente non può trasformare la detrazione in rimborso: l’agevolazione opera solo “fino a capienza”.

Il tetto massimo detraibile e come si calcola il beneficio

L’importo massimo agevolabile è pari a 1.550 euro per ciascun decesso. Il beneficio fiscale è calcolato applicando il 19% su questa base: il risparmio d’imposta massimo ottenibile per evento luttuoso è quindi di 294,50 euro (1.550 × 19%).

Se la spesa effettiva è inferiore a 1.550 euro, la detrazione si calcola sul costo effettivamente sostenuto. Se la spesa supera 1.550 euro, l’eccedenza non produce ulteriori benefici.

Esempio 1 – spesa inferiore al tetto: costo complessivo 1.200 euro. Detrazione: 1.200 × 19% = 228,00 euro.

Esempio 2 – spesa superiore al tetto: costo complessivo 3.000 euro. Detrazione massima: 1.550 × 19% = 294,50 euro.

Il limite è “per evento luttuoso”: se, nello stesso anno, si sostengono spese per due decessi differenti, il tetto si applica separatamente a ciascun evento.

Più persone pagano: ripartizione del tetto e casi pratici

Quando la spesa è sostenuta da più soggetti (ad esempio, fratelli o altri congiunti), il limite di 1.550 euro è unico per l’evento e va ripartito tra i contribuenti in proporzione a quanto ciascuno ha pagato.

Esempio – spesa complessiva 3.000 euro pagata da due persone in parti uguali (1.500 euro ciascuno). La spesa massima detraibile è 1.550 euro complessivi: ciascun contribuente può detrarre il 19% di 775 euro (1.550 × 1.500/3.000) = 147,25 euro.

Se la fattura è intestata a un solo soggetto ma più persone hanno contribuito alla spesa, è opportuno annotare in fattura le percentuali di riparto o predisporre dichiarazioni sostitutive di atto di notorietà che attestino l’effettiva quota sostenuta da ciascuno. In assenza di tale evidenza, il beneficio spetta in via ordinaria solo all’intestatario della fattura e a chi dimostra il pagamento pro quota con tracciabilità adeguata.

Spese ammesse ed escluse: la mappa di cosa rientra in detrazione

Sono ammesse le spese strettamente collegate al funerale e alla sepoltura o cremazione, rese necessarie dall’evento luttuoso. Rientrano in genere:

• onoranza funebre (servizi di agenzia, carro funebre, personale);
• cofano, urna cineraria, accessori necessari;
• trasferimento e trasporto della salma, vestizione e composizione;
• spese cimiteriali per inumazione o tumulazione e cremazione;
• adempimenti amministrativi e pratiche connesse (certificazioni, permessi);
• fiori e necrologi se strettamente riferiti al rito funebre.

Non sono ammesse alla detrazione:

• acquisto di concessioni cimiteriali (loculi, aree), diritti di sepoltura;
• opere murarie e monumenti funebri (lapidi, cappelle, arredi duraturi);
• spese di manutenzione della tomba nel tempo;
• banchetti o rinfreschi post-funerali, spese di ospitalità;
• abiti del defunto o dei congiunti, trasferte non funzionali al rito.

Pagamenti e documenti: tracciabilità obbligatoria e prove da conservare

Dal 2020, per fruire delle detrazioni del 19% è necessario effettuare il pagamento con mezzi tracciabili, come previsto dall’art. 1, comma 679, della legge 160/2019. Sono ammessi:

• carte di debito, carte di credito, carte prepagate;
• bonifici bancari o postali;
• assegni bancari o circolari;
• altri sistemi tracciabili (ad es. Satispay o equivalenti, se documentati).

I pagamenti in contanti non consentono la detrazione, salvo eventuali eccezioni espressamente previste dalla legge per altre tipologie di spesa, che non riguardano le spese funebri.

Documentazione da conservare per eventuali controlli della Agenzia delle Entrate:

• fattura o ricevuta fiscale dell’impresa funebre e degli altri fornitori;
• prova del pagamento tracciabile (ricevuta POS, contabile di bonifico, copia assegno e addebito);
• eventuale attestazione di riparto tra più contribuenti (annotazione in fattura o dichiarazioni sostitutive);
• eventuali documenti che attestino il decesso (in genere non richiesti in allegato alla dichiarazione, ma utili in caso di verifica).

È consigliabile farsi intestare la fattura a chi paga. Se il documento è intestato al defunto o a un solo familiare, ma altri hanno contribuito alla spesa, è opportuno far annotare le rispettive quote prima dell’emissione o integrare con idonea dichiarazione sostitutiva.

Come indicarle in dichiarazione: 730 e Redditi PF

Nel Modello 730, le spese funebri si indicano nel Quadro E, righi E8-E10, utilizzando il codice “14”. Nel Modello Redditi Persone Fisiche (ex Unico), vanno al Quadro RP, righi RP8-RP14, codice “14”. L’importo da indicare è quello effettivamente sostenuto e detraibile (nel rispetto del tetto complessivo di 1.550 euro per evento), al lordo dell’IVA e al netto di eventuali rimborsi ricevuti.

Rimborsi e contributi: se la spesa è stata rimborsata, in tutto o in parte, da assicurazioni, casse di assistenza o welfare aziendale, la detrazione spetta solo sulla quota rimasta effettivamente a carico del contribuente. In caso di rimborsi tassati come reddito, è possibile detrarre comunque la spesa per intero secondo le regole generali sugli oneri detraibili.

Precompilata: le spese funebri non sono generalmente presenti nel 730 precompilato; vanno inserite manualmente riportando gli importi e conservando i giustificativi. I documenti devono essere tenuti per almeno cinque anni dalla presentazione della dichiarazione.

Tempi del rimborso: con il 730, l’eventuale credito IRPEF risultante è rimborsato dal sostituto d’imposta (datore di lavoro o ente pensionistico) in busta paga o rata di pensione; con Redditi PF, il rimborso è gestito dall’amministrazione finanziaria nei tempi ordinari.

Casi particolari e chiarimenti operativi

• Funerale all’estero: la detrazione spetta se la spesa è documentata in modo idoneo e riconducibile all’evento luttuoso. Le fatture in lingua straniera vanno accompagnate da traduzione; i pagamenti devono essere tracciabili.
• Pagamento in anni diversi: la detrazione segue il criterio di cassa. Acconti e saldi si detraggono nell’anno in cui sono pagati, indipendentemente dalla data del decesso.
• Spese sostenute in anticipo rispetto al decesso: non sono detraibili, perché l’onere è ammissibile solo se collegato a un evento luttuoso già verificatosi.
• Più eventi luttuosi nello stesso anno: il tetto di 1.550 euro si applica per ciascun decesso, con distinte detrazioni.
• Intestatario della fattura diverso dal pagatore: è preferibile allineare intestazione e pagamento. In alternativa, tracciare i flussi finanziari e predisporre un’attestazione che colleghi il pagamento al soggetto che chiede la detrazione.

Domande frequenti: sintesi di calcolo e controlli

Quanto si recupera al massimo? 294,50 euro per decesso (19% di 1.550 euro). Se si spende meno, si detrae il 19% della spesa; se si spende di più, l’eccedenza non produce benefici.

La detrazione è compatibile con altre agevolazioni? Sì, purché riferita a oneri diversi. Non si può detrarre due volte la medesima spesa: eventuali rimborsi riducono l’importo detraibile.

Serve il pagamento tracciabile? Sì, per le spese pagate dal 2020 in poi. La prova del pagamento è parte essenziale della documentazione.

Come si dimostra la ripartizione tra più familiari? Con annotazione in fattura delle percentuali di riparto o, in mancanza, con dichiarazioni sostitutive e evidenza dei pagamenti tracciabili pro quota.

In sintesi operativa

Per ottenere il rimborso fiscale sulle spese funebri occorre: rispettare il tetto di 1.550 euro per decesso, pagare con strumenti tracciabili, documentare in modo completo la spesa e indicarla correttamente in dichiarazione (codice 14). Un controllo preventivo delle voci ammissibili e della ripartizione tra più soggetti evita contestazioni e assicura il pieno riconoscimento della detrazione.